Несмотря на то, что существует банковская и прочая тайна, налоговые органы способны собрать и истребовать любую информацию, касающуюся наших доходов и расходов. Сведения собираются, в первую очередь для того, чтобы сопоставлять суммы наших доходов с нашими расходами.
Откуда берется информация
В базы данных налоговой инспекции изначально попадают все сделки физических лиц с недвижимостью, данные о купле-продаже транспортных средств, а также расходные операции, проводимые через банки. Если же налоговая инспекция обнаружила серьёзные несоответствия между доходами и расходами, то она инициирует проверку в отношении физического лица, имея право по своему запросу получить более развернутую информацию.
У налоговой инспекции имеется специализированное программное обеспечение — АИС УДФЛ (автоматизированная информационная система учета доходов физических лиц), представляющая собой систему по сбору сведений от налоговых агентов о доходах плательщиков. В систему предоставляют данные о доходах физических лиц Министерство труда и социальной защиты, Министерство финансов, Фонд социальной защиты населения, Национальное кадастровое агентство, Белгосстрах, операторы почтовой связи, банки и являющиеся налоговыми агентами организации, индивидуальные предприниматели, представительства, территориальные нотариальные палаты, адвокаты и нотариусы, таможенные органы.
Таким образом, в налоговой инспекции знают о большинстве наших легальных доходов, включая заработную плату, доходах от продажи имущества, совершенных сделках с транспортными средствами, почтовых переводах денежных средств, транзакциях по карт-счетам, осуществляемым из любой точки мира, проходящих через банки. Эти данные фиксируются и аккумулируются в АИС УДФЛ.
Кроме этого налоговые органы обладают сведениями о доходах, отраженных в декларациях по подоходному налогу с физических лиц, а также в декларациях о доходе и имуществе, предоставляемых в установленном порядке.
Если у налоговой инспекции возникли вопросы по поводу несоответствия доходов и расходов физического лица, а декларации не прояснили ситуацию, налоговые органы вправе истребовать пояснения об источниках доходов. Если физическое лицо получило требование из налоговых органов о необходимости предоставить пояснения об источниках доходов, значит, в отношении него имеется предварительная информация о превышении расходов над доходами на сумму не менее, чем 1500 базовых величин (нарастающим итогом в общей сумме за 10 последних лет и за истекшие месяцы текущего года).
Пояснение источников дохода могут инициировать Комитет государственного контроля, органы, внутренних дел и государственной безопасности, прокуратуры и Следственного комитета, обратившись с письменным запросом в налоговые органы.
Проверить посредством пояснения источников дохода также могут, если поступило соответствующее поручение министра по налогам и сборам, его заместителей, начальников инспекций МНС или их заместителей.
В том случае, если физическое лицо в своем пояснении ссылается на доходы, полученные более 10 лет назад, то проверка будет проведена начиная с того года, в котором получены доходы, на которые ссылается физическое лицо.
Таким образом, налоговая инспекция будет обладать всей полнотой информации о доходах физического лица, полученных внутри страны и из-за границы.
Как облагаются налогом доходы, полученные на банковскую карту из-за границы
Следует знать, что не все транзакции «с карты на карту», проведенные, в том числе, из-за границы, являются доходом. Например, подобные переводы, поступающие от близких родственников или свояков в любом размере, доходами не являются и налогом не облагаются. Но есть один нюанс: если переводы связаны с предпринимательской деятельностью близких родственников, то они будут считаться доходом.
Часто распространены случаи, что наши граждане работают за границей и отправляют деньги на карту своим семьям, находящимся в Беларуси. Получателям средств, чтобы они не считались доходом, необходимо доказать, что они поступили от близкого родственника (родителей, усыновителя или удочерителя, детей, включая удочеренных и усыновленных, родных братьев и сестер, деда, бабки, внуков, прадеда, прабабки, правнуков, супругов) или свояков (близких родственников супруги или супруга, в том числе умерших). В нашем случае можно предоставить в налоговую инспекцию скриншоты выписок по переводам.
Случается, что переводы поступают от друзей или коллег, не являющихся родственниками. На этот случай действует лимит (11 516 рублей в год в эквиваленте). Если перечисления не связаны с предпринимательской деятельностью и лимит не превышен, то сумма перечислений налогом не облагается. Налог будет взыматься только с суммы превышения лимита.
Следует знать, что по переводам из-за границы, поступившим не от близких родственников, обязательно предусмотрена подача декларации, а если она не подана, то налоговый орган попросит объяснить причину неуплаты налога. Если суммы не превысят годового лимита, то подоходный налог не взимается.
В том случае, если декларация не подана, а лимит был превышен, то гражданин заплатит сам подоходный налог, пеню за просрочку, а также штраф за нарушение срока предоставления налоговой декларации.
В случае, когда из-за границы на нашу карту возвращается долг от друга или знакомого, чтобы не платить налог, необходимо предварительно составить и сохранить долговые расписки.
Во всех остальных случаях, когда переводы будут признаны доходом, необходимо заплатить налог по ставке 13%. Не уплатим добровольно — получим пеню за просрочку, штраф за нарушение срока подачи налоговой декларации, а также сам налог, поскольку скрыть доход не удастся.
Добро пожаловать в реальность!