С 2026 года в Беларуси появится новая трехступенчатая система подоходного налога. Максимальная ставка поднимется до 40%, и многие СМИ уже назвали это «налогом на богатство». «Белсат» разбирается, так ли это на самом деле, как будет работать новая система и почему Беларусь вдруг стала лидером региона по налогам для обеспеченных.
Это налог на богатство?
Нет. Налог на богатство (wealth tax) – это не подоходный налог, а сбор с совокупных активов человека: недвижимости, депозитов, акций, долей в бизнесе, предметов роскоши и наследства. Он взимается не с зарплаты, а с общей стоимости имущества, которой владеет человек. Такой налог существует только в нескольких странах – например, в Испании, Норвегии и отдельных кантонах Швейцарии – и считается одним из самых сложных в администрировании.
Его тяжело точно рассчитывать, он часто стимулирует вывод капитала за рубеж и требует детальной оценки частных активов, что делает систему дорогостоящей и трудоемкой.
Так что же вводят в Беларуси?
В Беларуси вводят не «налог на богатство», а прогрессивную шкалу подоходного налога – систему, при которой ставка растет вместе с прибылью. Фактически переход к прогрессии уже начался: с 1 января 2025 года действует повышенная ставка 25% для той части дохода, которая превышает Br 220 000 в год. До этого на протяжении многих лет подавляющее большинство жителей платило единый подоходный налог в 13% независимо от уровня зарплаты.
С 2026 года система станет трехступенчатой. Доходы до Br 350 000 в год будут облагаться базовой ставкой 13%. Суммы от Br 350 000 до 600 000 – по ставке 25%. Все, что выше Br 600 000 в год, – по ставке 40%. Таким образом, государство окончательно переходит к схеме «чем выше доход – тем выше ставка», но без введения налога на имущество или капитал.
К каким доходам будут применятся новые ставки и как это будет работать?
При расчете совокупного годового дохода будут учитываться практически все виды заработка: основная зарплата и премии, компенсации сверх установленных норм, доходы по гражданско-правовым договорам (работы, услуги, роялти), дивиденды, проценты по займам, доходы от аренды имущества, выплаты за использование личного транспорта или оборудования, а также доходы адвокатов, нотариусов и вознаграждения членов наблюдательных советов.
Не включаются в расчет социальные выплаты, страховые взносы, уплаченные работодателем, и материальная помощь при болезни или чрезвычайных ситуациях.
Отдельно закреплено важное правило: все налоговые льготы и вычеты действуют только на ту часть дохода, которая облагается базовой ставкой 13% – то есть на сумму до Br 350 000 в год. Все, что выше этого порога, облагается по ставкам 25% или 40% без возможности уменьшить налоговую нагрузку.
Чтобы было понятнее, как это работает, приведем пример. Если человек зарабатывает Br 700 000 в год, то первые 350 000 будут облагаться по ставке 13%, и именно к этой сумме он может применить налоговые льготы и вычеты. Следующие Br 250 000 (от 350 до 600 тысяч) облагаются по ставке 25% – без права на вычеты. А оставшиеся 100 000 (свыше 600 000) попадают под ставку 40%, также без использования льгот.
Сколько же заплатит человек с годовым доходом Br 700 000? Первые 350 000 облагаются по базовой ставке 13% – это Br 45 500. Следующие 250 000 (доход между 350 и 600 тысячами) попадают под ставку 25%, что дает еще Br 62 500 налога. Те 100 000, оставшиеся сверх порога в 600 000, облагаются по максимальной ставке 40% – это Br 40 000. В общей сумме человек заплатит Br 148 000 подоходного налога.
А в Беларуси есть какие-то налоговые льготы и вычеты?
Это тема для отдельного материала, но кратко упомянем.
Да. В Беларуси существует система налоговых вычетов – это суммы, которые вычитаются из дохода перед начислением подоходного налога. То есть человек платит налог не со всей зарплаты, а с меньшей суммы. Чем больше вычет – тем меньше итоговый налог.
Сейчас действуют несколько типов вычетов. Например, стандартные – фиксированная сумма, которая каждый месяц уменьшает налогооблагаемый доход. Сюда же относится вычет на детей и повышенный вычет на ребенка с инвалидностью.
Социальные – расходы на обучение, лечение и лекарства, добровольное страхование и пенсионные взносы. Имущественные – вычет при покупке или строительстве жилья, а также по процентам по ипотеке. Профессиональные – для тех, кто получает доходы по гражданско-правовым договорам или работает как ИП.
Кроме того, не облагаются налогом социальные выплаты, стипендии, алименты и материальная помощь при болезни.
Но важно: с 2026 года вычеты будут применятся только к первой части дохода – до Br 350 000 в год. Все, что человек зарабатывает сверх этой суммы, будет облагаться по ставкам 25% и 40% без возможности уменьшить налоговую нагрузку.
Сколько же у нас состоятельных беларусов?
По оценкам Минфина, новая максимальная ставка 40% затронет около тысячи человек по всей стране – это примерно 0,02% населения и доли процента от всех плательщиков подоходного налога. Абсолютное большинство беларусов – около 98% – как и прежде, останутся в зоне базовой ставки 13%.
А как у соседей?
Беларусь с новой верхней ставкой 40% фактически становится страной с самым высоким уровнем налогообложения высоких доходов в регионе. У ближайших соседей ставки ниже, и даже в странах ЕС не превышают 33%.
В Литве действует мягкая прогрессия: в 2025 году доходы большинства работников облагаются по ставке 20%, а к высоким доходам применяется ставка 32%. С 2026 года система станет трехступенчатой: 20% – для доходов до примерно 84 000 евро в год, 25% – до 140 000 евро и 32% – для доходов выше этой суммы.
В Латвии пороговые ставки составляют 25,5% и 33%. В Польше – 12% и 32%. В России, несмотря на переход на пятиступенчатую шкалу в 2025 году, максимальная ставка достигает 22%. В Украине прогрессивной шкалы нет – действует единая ставка 18% плюс военный сбор 1,5%.
На этом фоне Беларусь резко выделяется: верхняя ставка в 40% не только обгоняет всех соседей, но и приближается к уровню западноевропейских налоговых систем, где высокие ставки традиционно применяются к очень большим доходам.
Где ставки самые высокие?
Самые высокие ставки подоходного налога в мире сконцентрированы прежде всего в странах Западной Европы, где развитые социальные системы требуют значительных бюджетных расходов. Во Франции верхняя ставка достигает примерно 47% с учетом социальных надбавок. В Германии максимальный налог составляет 45%, не считая дополнительного солидарного взноса, который продолжает взиматься с отдельных категорий плательщиков. В Дании федеральная ставка составляет около 42%, но с учетом местных сборов общая нагрузка может превышать 50–55%. Подобные уровни наблюдаются в Швеции, где налог на высокие доходы вместе с муниципальными ставками достигает примерно 52–55%. Бельгия устанавливает ставку до 50%, Нидерланды – около 49,5%.
За пределами Европы такие высокие ставки встречаются реже, но есть исключения. В Японии верхний порог находится на уровне 45%, к которым добавляются местные надбавки. Аналогичные показатели в Южной Корее – также до 45%.
В США верхняя федеральная ставка составляет 37% и применяется только к очень высоким доходам – свыше $626 000 в год. В некоторых штатах подоходного налога нет вовсе, а в наиболее «дорогих» юрисдикциях вроде Калифорнии прибавляется еще около 13%. Даже в таком максимальном сочетании совокупная налоговая нагрузка в США обычно ниже, чем в скандинавских странах или Франции – и лишь чуть выше будущей беларусской планки в 40%, которая начнет действовать с 2026 года.
Как на изменения в налогообложении реагируют беларусы?
Кто-то считает это справедливым, кто-то нет.
mikhail.ridder: «Повышенный налог – это плата за безопасность: рост разрыва в доходах ведет к росту преступности. Альтернатива – жить за забором с охраной».
andriyusatenko: «Все платят одинаково с одинаковых сумм. Разница начинается с дополнительных. Это нормальная практика – во Франции, например, из первых 25 000 платят около 8%, а миллионеры – 45%».
mariakorostel: «Несправедливо, что разница в оплате труда может отличаться на миллионы. Как правило, результаты работы группы людей распределяются несправедливо. Прогрессивная ставка как раз призвана хоть немного исправить эту несправедливость».
svetlanasvi: «Прогрессивная шкала демотивирует: зачем стараться, брать ответственность и работать больше, если на выходе получаешь почти столько же?».
olegbb: «Это наказание за успех. Ты платишь процент на процент, но получаешь те же бонусы, что и тот, кто заплатил минималку».
Добро пожаловать в реальность!