Какие изменения в налоговом законодательстве принесет нам 2015 год

Проект Закона «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь» прошел уже все положенные процедуры и со дня на день должен быть подписан. Какие нововведения ожидают плательщиков налогов с 1 января? Выделить наиболее существенные, касающиеся широкого круга налогоплательщиков, нам помогли специалисты инспекции МНС по Брестской области: начальник управления налогообложения организаций Сергей Зинчук и начальник управления налогообложения физических лиц Игорь Рудаков.

Для предприятий и организаций революционных изменений не ожидается. Кроме разве что банков и страховых компаний. Для них ставка налога на прибыль увеличена с 18 до 25 %.

Другое нововведение касается куда большего числа юрлиц. Все организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), с 1 января 2015 года будут платить земельный налог вне зависимости от площади имеющихся земельных участков. До этого времени такие организации, если их земельные участки не превышали 0,5 га, налог на землю не платили.

Есть и хорошие новости. Расширен перечень оборотов по реализации, по которым плательщик имеет право на применение ставки налога в размере ноль процентов. С 1 января 2015 года и до 1 января 2018 года авторизованные сервисные центры при оказании на территории Беларуси для иностранных организаций или физических лиц работ или услуг по ремонту, техническому обслуживанию транспортных средств, зарегистрированных в иностранных государствах, имеют право при соблюдении определенных условий применять ставку налога в размере ноль процентов.

Расширен перечень организаций, не имеющих права применять упрощенную систему налогообложения.  В частности, теперь в него включены унитарные предприятия, собственником имущества которых является юридическое лицо, а также коммерческие организации, более 25 % акций которых или долей в уставном фонде принадлежат другой или нескольким другим коммерческим или некоммерческим организациям. Ожидается, что с 1 января все такие предприятия и организации уже не смогут применять УСН. По информации на 1 декабря 2014 г., упрощенную систему налогообложения в Брестской области применяли 7055 организаций-плательщиков из чуть более 20 тысяч.

Со следующего года предполагается освобождать от НДС субъекты предпринимательской деятельности при предоставлении ими в лизинг имущества (например, квартиры или автомобиля) по договорам финансового лизинга, т. е. с обязательным последующим выкупом объекта. НДС не будет предъявляться на суммы вознаграждения лизингодателя и на отдельные инвестиционные расходы, понесенные при его приобретении.

В отношении жилья, которое гражданин приобрел в лизинг, будет действовать имущественный вычет. Иными словами, доходы, которые будут потрачены на «лизинговое жилье», освобождаются от подоходного налога. Такая льгота давно работает для тех, кто строит жилье как нуждающийся.

Законопроектом конкретизирован перечень не облагаемого налогом твердого топлива, реализуемого физическим лицам для коммунально-бытового потребления. С 2015 года НДС не будет начисляться только при отпуске населению топливных брикетов на основе торфа, торфа кускового, угля, за исключением угля древесного, и дров. Все остальные виды топлива, не попавшие в перечень (опилки, щепа и пр.) будут отпускаться населению с 20-процентной «надбавкой». До этого времени НДС не предъявлялся для всех видов сырья, пригодного в качестве топлива.

Ставка подоходного налога с физических лиц увеличивается с 12 % до 13 %. Вырученные деньги пойдут на социальный проект «Большая семья» для формирования семейного капитала.

Подоходный налог будет исчисляться и с доходов в виде займов или кредитов, если они указаны плательщиком в декларации о доходах как полученные от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, или от иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, или иностранных индивидуальных предпринимателей. Не будет исчисляться налог с доходов в виде займов и кредитов, если они полностью погашены (возвращены) или получены от близких родственников.

Стандартные налоговые вычеты увеличены в среднем на 16 %. Так, вычет на ребенка до 18 лет или иждивенца увеличен со 180 000 рублей до 210 000 рублей.

Увеличиваются налоги и для ИП. Ставка подоходного налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, вырастет с 15 до 16 %.

Такой же налог будут уплачивать и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения. Речь идет о доходах, полученных ИП от коммерческих организаций, в которых они как физлица являются участниками или собственниками имущества, или таковыми выступают их родители, супруги или дети. Кроме того, проектом решения Брестского областного Совета депутатов предусматривается увеличение ставок единого налога для ИП в среднем на 13,8 %.

Увеличение ставок подоходного налога в фиксированных суммах предусмотрено и для граждан, которые сдают внаем физическим лицам жилые и нежилые помещения. Согласно проекту решения областного Совета депутатов, эта ставка вырастет в среднем на 21%. Например, для Бреста ставка подоходного налога за сдачу однокомнатной квартиры увеличивается со 183 000 до 223 000 рублей в месяц.

Изменяются и ставки государственной пошлины за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении. Так, за легковой автомобиль, имеющий разрешенную максимальную массу от 1,5 до 2 тонн, физическому лицу будет необходимо уплатить госпошлину в размере 6 базовых величин вместо 5, если масса от 2 до 3 тонн - 8 базовых вместо 7. За мотоцикл надо будет уплатить 2 базовых величины вместо 1.

Владельцы сельских усадеб, осуществляющих прием туристов, по-прежнему будут уплачивать сбор в размере 1 базовой величины в год. Однако, если указанные в декларациях о доходах и имуществе фактические доходы превысят стократный размер сбора в календарном году (то есть превысят 15 млн рублей), владельцам нужно будет доплатить сбор в размере 10 % от суммы превышения.