Налоговые новшества-2015: подоходный налог или НДС

Как сообщили агентству "Интерфакс-Запад" источники в органах госуправления, подготовлено два варианта поправок в Налоговый кодекс, которые должны быть вынесены на рассмотрение в ходе осенней сессии белорусского парламента и приняты в пакете с законом о бюджете страны. Первый из вариантов предполагает повышение ставки налога на добавленную стоимость с 20% до 22% при снижении налога на прибыль до 15%, второй - повышение подоходного налога до 13%. При этом оба варианта также содержат предложения по повышению ставок акцизов, земельного и других налогов.

Впервые о возможности повышения НДС в 2015 году до 22% при одновременном снижении налога на прибыль до 15% власти заговорили в начале августа 2014 года. Тогда в МНС агентству "Интерфакс-Запад" поясняли, что эти предложения планируется внести в проект поправок в Налоговый кодекс. Тогда же в налоговом ведомстве отметили, что НДС для Беларуси является основным налогом, который формирует около трети консолидированного бюджета. В то же время для партнеров Беларуси по Таможсоюзу основным источником налоговых поступлений является налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

При этом в МНС напомнили, что в 2015 году Россия приступит к осуществлению большого налогового маневра в нефтяной отрасли, который предусматривает резкое повышение НДПИ при снижении экспортных пошлин на нефть и светлые нефтепродукты.

Между тем, белорусские экономические обозреватели отмечают, что налоговый маневр в любом из ныне обсуждаемых в РФ вариантов приведет к убыточности белорусской нефтепереработки, которая продолжает оставаться одним из главных доноров бюджета и валютной выручки.

В данной связи белорусским властям представляется наиболее оптимальным повысить НДС и снизить налог на прибыль. По мнению Минфина, это "позволит минимизировать негативные последствия внешних шоков на доходную часть бюджета".

По оценкам экспертов Минфина, эти меры увеличат налоговую нагрузку на экономику на 0,4 проц.пункта к ВВП и позволят дополнительно получить порядка Br3 трлн.

"Являясь налогом на внутреннее потребление, НДС обеспечивает гарантированный уровень доходов даже в условиях высокой инфляции и замедления темпов экономического роста", - считают в Минфине.

Еще одним бонусом от таких мер в Минфине называют усиление налогового давления на импорт, в том числе потребительский, а также "на товары не первой необходимости, реализуемые на внутреннем рынке".

Между тем, в финансовом ведомстве признают, что повышение НДС приведет к росту цен на товары и услуги. Однако, считают представители министерства, он будет небольшим - примерно на 1,8%. Еще одним минусом станет вымывание оборотных средств предприятий.

В то же время независимые экономисты и представители белорусского бизнеса полагают, что повышение НДС, даже если и не вызовет одномоментного скачка цен, ляжет дополнительным бременем на конечного покупателя продукции. Это приведет не только к сокращению внутреннего спроса, что было бы желательным для белорусской экономики, но и к снижению продаж продукции белорусских промпредприятий: производители будут вынуждены закладывать НДС в цену реализации, чтобы минимизировать свои потери. Белорусские товары станут неконкурентоспособными за пределами страны, в первую очередь на российском рынке.

Первым предложение о повышении подоходного налога до 13% с нынешних 12% заявил президент Беларуси Александр Лукашенко на совещании, посвященном совершенствованию мер господдержки семей с детьми.

Президент мотивировал свое предложение тем, что полученные таким образом дополнительные средства пойдут на их поддержку.

Буквально через несколько недель Минфин подготовил и представил правительству проект соответствующих поправок в Налоговый кодекс. Однако в предложениях министерства не уточняется целевое назначение дополнительных источников дохода.

В свою очередь независимые белорусские экономисты полагают, что предложение о повышении подоходного налога - всего лишь альтернатива повышению ставки НДС. По их мнению, таким образом власти пытаются избежать нового витка инфляции. При этом они отмечают, что дополнительные доходы, которые может получить бюджет при реализации одного или второго сценария - примерно одинаковы, а негативных последствий от второго сценария меньше.

В то же время эксперты обращают внимание, что потребуется принять дополнительные меры к тому, чтобы граждане, которые несут высокие расходы на образование и лечение, а также на другие социальные статьи, имели возможность не учитывать эти траты в налогооблагаемой базе.

В обновленной редакции поправок также содержатся предложения по повышению ставки налога на прибыль для банковских организаций с ныне действующих 18% до 25% в 2015 году.

Также, с целью расширения ресурсной базы бюджетов, в Беларуси в 2015 году предлагается ввести специальный сбор за право экспорта добываемой в республике сырой нефти. По мнению экспертов, это предложение прямо связано с минимизацией для Беларуси последствий налогового маневра.

Кроме того, проект закона также предусматривает увеличение ставки акцизов на все группы подакцизных товаров. В частности, на алкоголь ставки акцизов предлагается увеличить на 10%, на табачные изделия - на 15-30%, но сохранить при этом три ценовых сегмента для увеличения налоговой нагрузки на более дорогие виды сигарет. Однако предложения по повышению акцизных ставок содержались и в более ранней редакции документа.

С учетом всех представленных предложений, Минфин полагает, что уровень налоговой нагрузки в 2015 году составит 23,6% ВВП без учета таможенных пошлин и не вырастет по сравнению с 2014 годом.