Как согласовать расходы с доходами

Во всем цивилизованном мире за право пользования собственными доходами необходимо платить. И в любой стране есть люди, которые это правило – иногда невольно – нарушают. Но даже если им удается скрыть свой проступок, в дальнейшем, совершая крупную покупку, легко попасть в поле зрения налоговых органов.

 Эта статья для тех, кто хочет избежать проблем при заполнении налоговой декларации. Начнем все же с констатации того факта, что наше государство относится к налогоплательщикам довольно лояльно. Это выражается, в частности, в том, что вы имеете право легализовать любые средства, добровольно заплатив с них подоходный налог. И не называть при этом источника дохода. Таким образом, отдав 12% суммы, можно «купить» у государства сразу два бонуса – возможность легально ее потратить и спать спокойно.

 На кого наводят фокус

Многие считают, что декларацию придется подавать в случае совершения любой крупной покупки. Это заблуждение. На самом деле инспекция проявляет интерес только в тех случаях, когда видит, что не имеющий высоких доходов гражданин начинает жить с размахом. И не забывайте, что учитывается не одна сделка, а их совокупность, как правило, за последние десять лет. Иногда расслабляет тот общеизвестный факт, что декларирование средств на покупку недвижимости у нас отменено. При этом забывают, что у налоговых органов есть право предложить (обязательно официальным письмом) заполнить декларацию любому гражданину.

И, по большому счету, государству все равно, покупаете вы особняк или бриллианты. Есть заметное превышение расходов над доходами – значит, есть повод затребовать декларацию. Причем, за невыполнение этой обязанности предусмотрена административная ответственность. Но какое превышение расходов над доходами гарантированно вызовет интерес инспекторов? Источник в МНС сообщил редакции, что «никаких конкретных указаний на этот счет закон не содержит. Каждая инспекция сама определяет порог интереса с учетом загрузки сотрудников и многих других факторов. Например, в центральных районах Минска разница в $ 10 000, скорее всего, останется незамеченной. В сельской же местности можно получить приглашение в инспекцию и при нестыковке расходов с доходами в $ 2 000–3 000».

Критический реализм

 Главное требование к декларируемым доходам – они должны выглядеть реальными и быть подтверждаемыми. Именно с этой точки зрения инспекция критично и даже придирчиво оценит каждую вписанную в декларацию цифру. Прежде всего, декларируют официальную зарплату. Налоговая инспекция проверит указанные в декларации цифры, сверяя их с данными базы данных ФСЗН и другими источниками.

Даже в тех случаях, когда архивы организаций не сохранились, налоговики имеют возможность оценить уровень оплаты их работников по косвенным показателям. Все мы вправе получать подарки. Фактически – это тоже доход, который во многих случаях требует декларирования. К примеру, в 2012 году любые подарки, кроме тех, которые получены от близких родственников, облагаются подоходным налогом. Инспекция может проверить соответствие стоимости подарка финансовым возможностям дарителя, предложив ему заполнить декларацию.

Минус прожиточный минимум

Понятно, что стоимость покупки не может быть в точности равна доходу. Ведь часть его тратится «на жизнь». Какая именно? Этот вопрос закон решает просто и рационально: за основу расчета берется размер прожиточного минимума. Отняв его от подтвержденной суммы дохода, вы получите точную стоимость покупки, которую можете совершить, не доплачивая налога за превышение расходов над доходами.

Искусство финансового маневра

 Есть несколько законных способов «подтянуть» расходы к доходам при заполнении декларации. Самый простой и распространенный из них, безусловно, – заем. Но если его сумма превышает 10 базовых величин, сделка, согласно требованиям Гражданского кодекса, должна быть оформлена в простой письменной форме. Значит, инспекция будет знать, кто стал займодателем и, скорее всего, сравнит его расходы (включая заем) с доходами и при несовпадении опять же предложит заполнить декларацию.

Отсюда вывод: большие суммы лучше дробить на более мелкие, чтобы у человека, решившего вам помочь, не возникло лишних проблем. Не возвращенный вовремя заем рассматривается как доход и облагается подоходным налогом. Вывод: попробуйте договориться о займе на 10–20–30 лет. Никаких ограничений по срокам ГК не содержит. Еще недавно избежать лишних вопросов от налоговых органов позволяли займы у нерезидентов Беларуси. Однако с 1 января 2012 года эта лазейка закрылась: теперь необходимо вносить как бы предварительный налог, который возвращается по мере погашения займа.

Свои особенности есть при декларировании валютных накоплений. Почему не указать, что непотраченную часть зарплаты (вычитаются крупные официальные покупки, такие как недвижимость, автомобили, и прожиточный уровень) вы использовали на покупку СКВ? Никаких документальных подтверждений этой операции не требуется, а за десять лет может набраться довольно значительная сумма, которая при пересчете в рубли уже по нынешнему курсу даст возможность указать в декларации красивые цифры.

Если доходов не хватает

Если доходов для оправдания покупки не хватает, то на всю недостающую сумму будет начислен подоходный налог. Налогом облагаются и неподтвержденные ни вашими усилиями, ни усилиями налоговой инспекции суммы. При этом каких-либо санкций за то, что вы не поделились с государством доходами ранее, закон не предусматривает. Административная ответственность наступает только в том случае, если в декларацию внесены неточные сведения.